新形势下企业资金内控管理研究
仲 秋
摘 要：市场经济体制下企业资金管理十分重要，只有不断完善企业资金内控管理体系，才能适应社会变革和市场经济发展的要求。文章从资金管理重要性、特点、存在的问题以及促进集团资金管理有效策略等多个方面进行阐述。
关键词：企业资金；内控管理；策略研究
随着市场经济的发展和经济体制改革的不断深化，企业实力逐渐雄厚，规模不断扩大。集团企业自身发展壮大的内在要求和外部市场竞争对集团的资金管理提出了挑战。集团企业在追求规模持续扩张和利润增长的同时，往往忽视了其背后资金管控难题，下属企业多头开户，资金体外循环、周转慢，使用效率低，投资随意性大等问题频发，亟待解决。同时，已经实施集团资金集中管理的企业，在运作中仍存在大量疑惑，比如对政策监管不了解，税务障碍不明确、资金预测不准、资金集中无法配合集团战略、不能及时解决日常集团资金问题等。因此，加强企业资金内部控制管理对企业做大做强、稳健成长十分重要。
一、新形势下企业资金管理特点
1.管理手段较为先进
当前，随着互联网信息技术的发展，我国已经进入了信息网络时代，企业应在资金管理过程中应用新的技术手段，摒弃传统核算法，使资金内控管理逐步向信息化、数字化的方向发展。目前，很多软件已经应用在了企业资金管理中，管理手段先进。如集团资金管理系统，该系统是一款管理集团公司的资金往来、收支、预算及项目资金的软件，总公司和分公司可同时管理，作为深度分析的专业资金管理软件，通过报表把握企业的资金命脉，能够彻底解决企业资金使用不明的困惑，提高总公司与分公司资金管理效率。再如，资金记账软件，该软件是一款针对资金收入、支出、经济业务进行记录管理、深度分析的专业资金管理软件，剖析企业各部门或个人对资金的影响为企业创造了哪些价值，从资金角度评价各业务员的业绩。通过资金管理软件的应用，提高了企业资金内控管理效率，降低了资金管理错误的发生率，从而提高了资金管理的精准性。
2.管理对象多样化
在传统的经济体制下，企业的资金管理对象相对单一，但是随着市场经济的变革，在新形势下，企业的资金管理对象呈现多样化趋势，已经从单纯的财务管理扩散到其他领域，关注企业利益和行业资金的动态发展形势，及时做好财务管理的预警工作，更加适应多样化的市场需求，在激烈的日常竞争中抓住先机，不断提升企业的整体经济效益。
二、企业在资金管理方面存在的问题
1.结构缺乏合理性，进而对资金利用率产生影响
企业资金管理的关键是企业资金的筹集和合理利用，为了提高资金的利用率，明确资金流向，企业需建立科学的资金管理结构，对资金实行有效的科学管理。企业的筹资相对比较复杂，通常通过有效调整企业资本结构，并对资金运用与占比等环节实施科学的预测和管理，以明确所有的资金来源在集团企业中所占比例，以便对集团企业的资本结构实施调整，达到筹资风险与资金使用率的充分融合。然而在当前形势下，企业常常保持传统的筹资管理理念，筹资管理水平较低，导致资金管理过程中出现资金结构问题，通常表现为负债率过高，资金结构不合理，使得企业的财务负担不断加大，偿付能力不断下降，从而增加企业承担的财务风险。此外，部分企业的库存量过大，占用大量的资金，使得资金利用率降低，应收账款无法及时回收，造成资金不能正常运转，这些都造成了企业资金利用不合理，限制了资金流动性。
2.资金管理缺乏有效监督机制
当前，很多企业在资金流向、利用和控制方面存在漏洞，导致资金运作比较混乱，缺乏有效的监督利用机制。造成这种现象的原因如下：一是企业采用传统财务管理，事后监督。没有有效的事前控制与事中监督，仅仅依靠事后的财务审计监督，缺乏足够的监管机制，最终使得监督管理流于形式，未能充分发挥出强有力的审计监管作用，建立一个真正的考核制度。二是企业员工开支借款异常混乱。企业内部缺乏有效的监管体系，使得企业内部的财务管理秩序十分混乱，造成资金严重流失。三是企业没有意识到内部控制信息反馈制度的重要性。对于一些沉淀资金没有及时利用，导致内部资金分散闲置现象严重。当前，市场经济竞争十分激烈，市场环境瞬息万变，如果资金管理存在纰漏，企业将缺乏有效的资金应变机制，加重企业运转中的负担，最终影响企业的正常运行。
3.缺乏资金风险预警体系，资金管理部门责任落实不到位
虽然一些企业建立了资金管理制度，但是在管理过程中，由于受外界因素的影响，很难真正发挥监管部门的职能，尤其在企业集团重大投资决策中，无法对决策形成有效的监管约束，最终仍是以企业领导人的个人意志为中心，这就使得企业失去了对资金的有效监管控制，而监督机构的职能作用也只能流于表面形式。此外，一些企业还缺乏资金风险预警体系，导致企业失去了对资金使用的有效控制。
三、企业内控管理创新模式构建措施
内部控制对企业加强内部管理、提高资金使用效益具有十分重要的意义，加强新形势下企业资金内控管理的措施如下。
1.优化企业治理结构
由于资金管理中存在问题，因此需要对企业的管理结构进行优化，提高企业内部控制管理工作的效果，具体措施如下：一是完善企业机构设置，充分发挥企业董事会作用，通过强化管理群体集体决策,确保投资决策活动的合理性；二是完善员工激励制度，确保资金管理各项工作落到实处；三是在企业内部建立以内部审计及稽核等监督工作为主要业务的监督机构，对企业所有经营项目进行监督管理。只有拥有完善的治理结构，才能为企业开展内控工作奠定良好的基础。
2.强化资金集中管理工作，提高资金利用率
为了提高资金使用率，可以对资金进行集中性管理，提升企业资金管理水平，这也是未来企业资金管理发展的必然趋势。实施企业资金集中管理，形成完整的资金链，调整企业的运营战略方向，控制成本，大幅度提升企业信用，最终提高经营效益。就目前来看，一旦企业进行资金集中管理，企业可按照自身的实际情况与发展目标来管理资金的存放与投入，并进行相应的综合归集。加强内部资金的整合和统筹管理，实现内部资金的相互平衡，提高资金的利用率。
3.完善风险评估体系建设
当前，市场经济条件变化十分迅速，企业在经营和资金管理过程中，应建设风险评估体系，提高内部管理工作的实效性。风险评估体系的实施应在项目实施的全过程动态的控制开展，在开发项目所处的不同阶段，进行针对性的风险评估，着重对融资风险、决策风险、合同风险、产品市场风险、政策风险以及法律风险等内容进行重点控制。
4.流程控制，制约有效
梳理工作流程，规范业务操作，对各项工作流程、预算管理、资金拨付、专户管理、会计核算、采购等业务环节进行完善。逐级审核企业财政拨款，明确岗位职责，落实责任到人的要求，确保各项财政业务操作规范。以企业资金、项目建设为重点，主要围绕资金使用安全、项目建设安全等方面，使权力运行在制度约束下透明、规范、高效。
5.责任追究，积极落实
企业应按照《内部控制规范》方案，督促各部门分步骤分阶段落实好各项工作任务。坚持有责必问，问责必严，定期或不定期地开展内控检查，对于发现的风险事件，不仅要在企业会议上进行研究和通报批评，及时整改，并严肃追究相关管理人员的责任，进行相应处罚。
四、结束语
在市场经济环境下，加强企业资金内部控制管理，及时掌握资金流向，已经成为应对市场变化和国家宏观政策的重要手段之一，并且符合企业发展的长远利益。因此，企业要利用新的信息管理技术手段，完善内控体系，积极落实内控规范，不断提高企业资金内部控制管理的效果。
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（作者单位：江苏有线泰州分公司）